Calendario Fiscal y Laboral 2021

El calendario fiscal y laboral de 2021 para Pymes y autónomos

Con la llegada del nuevo año, se nos plantea el nuevo calendario fiscal de 2021,que como siempre está repleto de obligaciones tributarias y alguna novedad. ¿Tienes dudas de lo que te espera?

Veamos pues todos los impuestos trimestrales y anuales, que tendrán que presentar todos los autónomos y las pymes, según su régimen fiscal así como los festivos en los que descansar y coger fuerzas.

¿Qué es el calendario fiscal?

Se define el calendario del contribuyente de 2021 como el conjunto de fechas fiscales que hay a lo largo de un ejercicio o año,donde los autónomos y las pymes tendrán que presentar los impuestos que estén obligados según su actividad y situación económica.

Por tanto, el calendario de la AEAT recoge las fechas de inicio y de finalización del plazo para la presentación de todas las obligaciones que tengan las empresas en este país.

Tipos de impuestos o comunicaciones a presentar

Comencemos indicando los cuatro trimestres en los que se divide el ejercicio fiscal

Primer trimestre: comprende desde el 01 de enero al 31 de marzo, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de abril al 20 de abril de 2021.

Segundo trimestre: comprende desde el 01 de abril al 30 de junio, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de julio al 20 de julio de 2021.

Tercer trimestre: comprende desde el 01 de julio al 30 de septiembre, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de octubre al 20 de octubre de 2021.

Cuarto trimestre: comprende desde el 01 de octubre al 31 de diciembre, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de enero al 30 de enero del siguiente año, pero como en 2022 el día 30 de enero es inhábil (domingo), se ampliará el plazo hasta el 31 de enero de 2022.

Presentación de IVA

Modelo 303

El Impuesto del Valor Añadido (IVA) corresponde con el Modelo 303, el cual, se presentará de forma trimestral por todas las empresas y autónomos que tengan obligación de hacerlo.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de Julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 de enero al 31 de enero de 2022

Modelo 390

La presentación del Modelo 303 (IVA) de forma trimestral conllevará la obligación de presentar el Resumen anual Modelo 390, donde se integrarán los cuatro trimestres que ya hemos presentado, y se presentará el 31 de enero, coincidiendo con el Modelo 303 Presentación de IRPF o Impuesto de Sociedades.

Modelo 130

El Impuesto de la Renta de las Personas físicas (IRPF) corresponde con el Modelo 130 (para la estimación directa) se liquida el pago fraccionado a cuenta del futuro beneficio que obtenga el empresario.

Estos impuestos solo lo presentan las personas físicas, aunque no todas, y sus fechas fiscales son:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 de enero al 31 de enero de 2022

Modelo 131

El Impuesto de la Renta de las Personas físicas (IRPF) el Modelo 131 (para la estimación objetiva o módulos) se liquida el pago fraccionado a cuenta del futuro beneficio que obtenga el empresario.

Estos impuestos solo lo presentan las personas físicas, aunque no todas, y sus fechas fiscales son:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 de enero al 31 de enero de

Modelo 100

La declaración de la renta corresponde con el Modelo 100, y lo presentarán todos los contribuyentes (personas físicas) que reciban ingresos, siempre que superen los límites establecidos por la Agencia Tributaria, durante al ejercicio 2020.

El inicio de la Campaña de Renta 2020 comenzará el día 7 de abril para las presentaciones por Internet, por teléfono deben pedir cita previa y esperar al 6 de mayo y al 2 de junio si se quieren hacer presencialmente. El 30 de junio de 2021 es la fecha límite para presentarla.

Modelo 200

El Impuesto de Sociedades se corresponde con el Modelo 200 y lo presentarán todas las personas jurídicas, estén o no activas. En este impuesto se declararán todos los ingresos y gastos deducibles fiscalmente que haya tenido una sociedad mercantil durante el ejercicio fiscal 2020, y su fecha de presentación irá desde el día 1 de julio al 26 de julio de 2021.

Modelo 202

En el caso de ser personas jurídicas que estén sujetas al sistema de cálculo previsto en el artículo 40.2 de la Ley de sociedades, presentarán el pago fraccionado Modelo 202, donde liquidaremos un pago a cuenta en función del último Impuesto de Sociedades (IS) que se haya presentado, y sus fechas fiscales serán:

Periodos Fechas fiscales

Primer periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS 2019 Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS 2020 Del 1 al 20 de octubre de 2021

Tercer periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS 2020 Del 1 al 20 de diciembre de 2021

Presentación de las retenciones

Modelo 115

El Modelo 115, el cual, se presentará cuando la empresa tenga un local alquilado. Tendrá las siguientes fechas fiscales:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 Del 1 al 20 de enero de 2022 de diciembre)

Modelo 180

El Modelo 180 corresponde al resumen anual de los trimestrales del Modelo 115, el cual, se tendrá que presentar de forma obligatoria por Internet, y su fecha máxima de presentación será el 30 de enero del siguiente año al que corresponden las declaraciones.

Modelo 111

El Modelo 111 se presentará cuando la empresa tenga trabajadores a su cargo o reciba facturas de profesionales por actividad económica. Tendrá las siguientes fechas fiscales:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 al 20 de enero de 2022

Modelo 190

El Modelo 190, corresponde al resumen anual de los trimestrales del Modelo 111, el cual, se tendrá que presentar de forma obligatoria por Internet, y su fecha máxima de presentación será el 30 de enero del siguiente año al que corresponden las declaraciones.

Presentación de operaciones con terceras personas

Modelo 347

En general lo presentarán todas los autónomos y pymes que tengan operaciones con terceros en España y superen de forma acumulada, la cifra de 3.005,06 euros en su volumen de operaciones tanto con clientes como proveedores, el Modelo 347 sólo se podrá presentar de forma telemática. La fecha de presentación irá desde el 1 de febrero al 28 de febrero del próximo año al que corresponde el ejercicio fiscal.

Modelo 184

Es el impuesto de resumen anual que presentan las entidades en atribución de rentas, Modelo 184 , será un impuesto informativo, y sólo se podrá presentar de forma telemática. Su presentación se realizará desde el 1 de enero hasta el 31 de enero de 2021

Presentación de operaciones intracomunitarias

Modelo 349

El Modelo 349 nos hace referencia a cualquier operación intracomunitaria que realice una empresa, será un impuesto informativo y se presentará de forma trimestral.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 al 31 de enero de 2022

Modelo 309

El Modelo 309 hace referencia a aquellos obligados tributarios que no tienen obligación de presentar la autoliquidación del IVA.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo) Del 1 al 20 de abril de 2021

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio) Del 1 al 20 de Julio de 2021

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre) Del 1 al 20 de octubre de 2021

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre) Del 1 de enero al 31 de enero de 2022

Resumen del calendario fiscal mes a mes y sus festivos

Veamos ahora mes a mes lo que corresponde a las empresas y autónomos presentar de forma desglosada por fechas. También incluimos los festivos nacionales y autonómicos para que los tengas en cuenta. Impuestos a presentar en enero 2021 Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de enero Hasta el miércoles 20 de enero

· Modelo 111

· Modelo 115

El sábado 30 de enero (inhábil) pasa al lunes 1 de febrero (hábil)

· Modelo 131

· Modelo 130

· Modelo 190

· Modelo 303

· Modelo 390

· Modelo 349

El domingo 31 de enero (inhábil) pasa al lunes 1 de febrero (hábil)

· Modelo 180

· Modelo 184

· Modelo 190

· Modelo 184

Festivos nacionales y autonómicos

1 de enero – Año Nuevo (Nivel Nacional)

6 de enero – Epifanía del Señor (Nivel Nacional)

Impuestos a presentar en febrero 2021

Hasta el 28 de febrero (inhábil) pasa al lunes 1 de marzo (hábil)

· Modelo 347

Festivos nacionales y autonómicos

28 de febrero – Día de la Comunidad de Andalucía (Nivel Autonómico), se traslada a 1 de marzo.

Impuestos a presentar en marzo 2021

Es el mes dedicado al cierre contable

Festivos nacionales y autonómicos

1 de marzo – Día de Andalucía (movido del 28) y de la Comunidad Balear (Nivel Autonómico)

13 de marzo – Día del Estatuto de Autonomía de Melilla (Nivel Autonómico)

19 de marzo – Día de San José (Nivel Autonómico en Castilla la Mancha, Galicia, Murcia, Navarra, País Vasco y Comunidad Valenciana)

Impuestos a presentar en abril 2021

Desde el 7 de abril

· Modelo 100 (sólo borradores por Internet)

· Modelo 720

Hasta el 20 de abril

· Modelo 111

· Modelo 115

· Modelo 130

· Modelo 131

· Modelo 303

· Modelo 309

· Modelo 349

· Modelo 202

Festivos nacionales y autonómicos

1 de abril – Jueves Santo (Festivo Autonómico, menos Cataluña y Comunidad Valencia)

2 de abril – Viernes Santo (Festivo Nacional)

5 de abril – Lunes de Pascua (Festivo Nacional)

23 de abril – Día de San Jorge (Festivo en Cataluña y Aragón)

Impuestos a presentar en mayo 2021

Desde el 6 de mayo

· Modelo 100 telefónicamente con cita previa

Festivos nacionales y autonómicos

1 de mayo – Día del Internacional de los Trabajadores (Nivel Nacional)

3 de mayo – Día de la Comunidad de Madrid (Nivel Autonómico)

17 de mayo – Día de la Letras Gallegas, Galicia (Nivel Autonómico)

30 de mayo – Día de las Islas Canarias (Nivel Autonómico)

Impuestos a presentar en junio 2021

Desde el 2 de junio

· Modelo 100 físicamente en las oficinas de la Agencia Tributaria pero solicitando la cita previa por teléfono

Hasta el 25 de junio, último día para domiciliar los que salgan a pagar

· Modelo 100

· Modelo 714

Festivos nacionales y autonómicos

3 de junio – Día Corpus Christi, Castilla La Mancha (Nivel Autonómico)

9 de junio – Día de La Rioja y Día de la Comunidad de Murcia (Nivel Autonómico)

24 de junio – Fiestas de San Juan, en Galicia, Comunidad Valenciana y Cataluña

(Nivel Autonómico)

Hasta el 30 de junio

· Modelo 100

Impuestos a presentar en julio 2021

Hasta el 20 de julio

· Modelo 111

· Modelo 115

· Modelo 130

· Modelo 131

· Modelo 303

· Modelo 309

· Modelo 349

Hasta el 26 de julio

· Modelo 200

Hasta el 30 julio

· Depósito Cuentas Anuales en el Registro Mercantil

Festivos nacionales y autonómicos

20 de julio – Fiesta del Sacrificio en Ceuta (Nivel Autonómico)

21 de julio – Día “Aid El Kebir” en Melilla (Nivel Autonómico)

28 de julio – Día de la Institución de Cantabria (Nivel Autonómico)

Impuestos a presentar en agosto 2021

No hay fechas en el calendario fiscal 2021

Festivos nacionales y autonómicos

5 de agosto – Día de Nuestra Señora de África en Ceuta (Nivel Autonómico)

16 de agosto – Día de la Asunción de la Virgen en Andalucía, Aragón, Asturias, Castilla León e Islas Canarias (Nivel Autonómico)

Impuestos a presentar en septiembre 2021

No hay fechas en el calendario fiscal 2021

Festivos nacionales y autonómicos

2 de septiembre – Día de Ceuta (festivo autonómico).

8 de septiembre – Día de la Comunidad de Asturias y de Extremadura (Nivel Autonómico)

11 de septiembre – Día de la Comunidad de Cataluña (Nivel Autonómico)

15 de septiembre – Día de la Bien Aparecida en Cantabria (Nivel Autonómico)

Impuestos a presentar en octubre 2021

Hasta el 20 de octubre

· Modelo 111

· Modelo 115

· Modelo 130

· Modelo 131

· Modelo 202

· Modelo 303

· Modelo 309

· Modelo 349

Festivos nacionales y autonómicos

9 de octubre – Día de la Comunidad Valenciana (Nivel Autonómico)

12 de octubre – Día de la Hispanidad (Nivel Nacional)

Impuestos a presentar en noviembre 2021

No hay fechas en el calendario fiscal 2021

Festivos nacionales y autonómicos

1 de noviembre – Día de Todos Los Santos (Nivel Nacional)

Impuestos a presentar en diciembre 2021

Hasta el 20 de diciembre

· Modelo 202

Festivos nacionales y autonómicos

6 de diciembre – Día de la Constitución (Nivel Nacional)

8 de diciembre – Día de la Inmaculada Concepción (Nivel nacional)

25 de diciembre – La Natividad del Señor (Nivel Nacional)

Forma de presentación y pago de los impuestos